Leibrente und Ratenzahlung
Bei einer Leibrente zahlt der Käufer keinen Kaufpreis, sondern eine wiederkehrende Leistung bis zu Ihrem Lebensende. Bei einer Ratenzahlung wird ein fester Kaufpreis über eine bestimmte Zeit verteilt. Der Unterschied klingt klein und ist grundlegend: Die Leibrente trägt das Risiko der Lebensdauer, die Ratenzahlung nicht. Steuerlich werden beide unterschiedlich behandelt, und in beiden Fällen entscheiden nicht Zinssatz oder Höhe über den Erfolg, sondern die Sicherheiten.
Inhalt
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Der Unterschied in einem Satz
Leibrente
- Läuft bis zum Tod des Berechtigten, ohne feste Gesamtsumme
- Der Käufer trägt das Risiko einer langen Lebensdauer, Sie das einer kurzen
- Besteuerung in der Regel nur mit dem Ertragsanteil, wenn sie als private Versorgungsrente ausgestaltet ist
- Innerhalb der Familie verbreitet, bei fremden Dritten selten
Eine Versorgung, keine Kaufpreiszahlung.
Ratenzahlung
- Fester Gesamtbetrag, verteilt auf eine vereinbarte Zeit
- Kein Lebensdauerrisiko auf beiden Seiten
- In der Regel ein gestundeter Kaufpreis, im Jahr der Veräußerung zu versteuern
- Bei Einzelkäufern der Regelfall, meist als Verkäuferdarlehen bezeichnet
Ein Kaufpreis mit Zahlungsplan.
Ob eine wiederkehrende Zahlung als Veräußerungsentgelt, als Versorgungsleistung oder als private Rente behandelt wird, entscheidet über die Höhe der Steuer und über den Zeitpunkt. Die Abgrenzung ist detailreich und hängt unter anderem davon ab, an wen übertragen wird und ob die Zahlung wagnisbehaftet ist. Klären Sie die Einordnung mit Ihrem Steuerberater, bevor der Vertrag formuliert wird, nicht danach.
Wann eine Leibrente sinnvoll ist
Sie passt, wenn laufende Versorgung wichtiger ist als ein Betrag auf einmal, und wenn der Zahler verlässlich ist. Das ist in der Praxis fast nur innerhalb der Familie oder bei einem langjährigen Mitarbeiter der Fall.
Gegen sie spricht die Dauer des Risikos. Eine Zahlung, die zwanzig Jahre laufen soll, hängt an einem Betrieb, den Sie nicht mehr führen, und an einer Person, deren Lebenslage sich ändert. Ein einmal ausgezahlter Kaufpreis dagegen liegt auf Ihrem Konto.
Was in den Vertrag gehört
- Wertsicherungsklausel. Eine feste Zahlung verliert über zwanzig Jahre erheblich an Kaufkraft. Üblich ist eine Kopplung an einen Preisindex.
- Sicherheiten. Bei der Leibrente sind sie wichtiger als bei jeder anderen Kaufpreisform, weil die Laufzeit am längsten ist. Grundschuld auf dem Betriebsgrundstück, Verpfändung der Anteile, persönliche Bürgschaft.
- Rücktritts- oder Wiederkaufsrecht bei dauerhaftem Zahlungsverzug.
- Regelung für den Weiterverkauf. Wird der Betrieb weiterverkauft, sollte die Rente abgelöst oder vom Erwerber übernommen und abgesichert werden.
- Was bei Ihrem Tod passiert. Endet die Zahlung, oder läuft sie zugunsten des Ehegatten weiter? Das ist eine der ersten Fragen und wird oft vergessen.
Die Zwischenlösung
In der Praxis ist eine Mischung häufig die vernünftigste Form: ein Festbetrag bei Übergabe, der die wichtigsten Verpflichtungen abdeckt, und darüber hinaus eine kleinere wiederkehrende Zahlung. So haben Sie Substanz auf dem Konto und trotzdem einen laufenden Zufluss, und der Käufer muss nicht alles auf einmal finanzieren.
Wie eine solche Zahlung innerhalb der Familie steuerlich eingeordnet wird: Nießbrauch und die eigene Versorgung
Häufige Fragen
Was ist der Ertragsanteil?
Bei einer lebenslangen privaten Rente wird nicht die gesamte Zahlung besteuert, sondern nur der darin enthaltene Zinsanteil. Wie hoch dieser Anteil ist, richtet sich nach Ihrem Alter bei Rentenbeginn: Je später sie beginnt, desto niedriger der steuerpflichtige Anteil. Das macht die Leibrente in bestimmten Konstellationen steuerlich attraktiv und ist einer der Gründe, warum sie innerhalb der Familie verbreitet ist.
Kann ich eine Leibrente von einem fremden Käufer verlangen?
Verlangen können Sie es, durchsetzen selten. Ein Käufer von außen will einen definierten Kaufpreis und keine unbefristete Verpflichtung gegenüber einer Person, mit der ihn nichts verbindet. Was funktioniert, ist die Ratenzahlung mit fester Laufzeit, also ein Verkäuferdarlehen. Die Wirkung auf Ihren Zufluss ist ähnlich, das Risiko ist kleiner.