Gewinn berechnen: Formel, Beispiel und welcher Gewinn den Wert bestimmt
Der Gewinn ist, was von allen Erträgen nach Abzug aller Aufwendungen übrig bleibt: Umsatz plus sonstige Erträge, minus Material, Personal, Abschreibungen, sonstige Aufwendungen und Zinsen ergibt den Gewinn vor Steuern. Ziehen Sie davon die Steuern vom Einkommen und Ertrag ab, erhalten Sie den Jahresüberschuss. Für den Unternehmenswert zählt keiner der beiden unverändert, sondern der Gewinn nach Abzug eines marktüblichen Gehalts für Ihre eigene Arbeit.
Inhalt
Die Formel: vom Umsatz zum Gewinn
Der Gewinn vor Steuern ist die Summe Ihrer Erträge abzüglich aller Aufwendungen des Jahres, die Zinsen eingeschlossen. Erträge sind vor allem die Umsatzerlöse, dazu sonstige betriebliche Erträge wie eine Versicherungserstattung oder der Verkauf eines gebrauchten Fahrzeugs. Aufwendungen sind alles, was der Betrieb im Jahr verbraucht hat.
Rechenbeispiel eines Betriebs mit 2,4 Millionen Euro Umsatz. Die Posten folgen der Reihenfolge der Gewinn- und Verlustrechnung.
Von jedem Euro Umsatz bleiben in diesem Beispiel zehn Cent als Gewinn vor Steuern. Diese Kennzahl heißt Umsatzrendite: Gewinn geteilt durch Umsatz, hier 240.000 € durch 2.400.000 €, also 10,0 %. Nach 70.000 € Steuern vom Einkommen und Ertrag stehen 170.000 € Jahresüberschuss in der Bilanz.
Setzen Sie Ihre eigenen Zahlen ein: Umsatz, sonstige betriebliche Erträge und die fünf Aufwandsposten bis einschließlich Zinsaufwand, wie sie in Ihrer Gewinn- und Verlustrechnung stehen. Der Rechner zeigt Ihnen den Gewinn vor Steuern und die Umsatzrendite.
Die Felder stehen auf dem Rechenbeispiel oben. Setzen Sie Ihre eigenen Zahlen ein; gerechnet wird in Ihrem Browser, gespeichert wird nichts.
Diese Zahl ist die Vorstufe. Was ein Käufer dafür zahlt, rechnet der Wertrechner Ihrer Branche: Unternehmenswert berechnen.
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Welcher Gewinn gemeint ist
Wer von „Gewinn“ spricht, meint je nach Zusammenhang eine von mindestens drei Zahlen. Das Handelsgesetzbuch (HGB) verwendet das Wort in der Gewinn- und Verlustrechnung, kurz GuV, gar nicht. Die letzte Zeile heißt dort Jahresüberschuss, in der Gliederung nach § 275 HGB die Nummer 17.
| Begriff | Rechenbeispiel |
|---|---|
| BetriebsergebnisErgebnis vor Zinsen und Steuern, nur aus dem Kerngeschäft | 260.000 € |
| Gewinn vor Steuernnach Zinsen, vor Ertragsteuern | 240.000 € |
| Jahresüberschussnach Zinsen und Ertragsteuern, § 275 HGB Nr. 17 | 170.000 € |
Daneben gibt es den steuerlichen Gewinn. Ihn ermittelt Ihr Steuerberater nach § 4 Einkommensteuergesetz (EStG), bei bilanzierenden Betrieben durch Vergleich des Betriebsvermögens, bei kleineren Betrieben als Überschuss der Einnahmen über die Ausgaben. Er weicht vom Ergebnis der GuV ab, etwa weil nicht jede Ausgabe steuerlich abziehbar ist. Für eine Bewertung ist er die schlechteste Grundlage der vier, weil er auf die Steuerlast hin gestaltet ist und nicht auf die Ertragskraft.
Welcher Gewinn den Unternehmenswert bestimmt
Bewertet wird der Gewinn, den der Betrieb ohne Sie erwirtschaftet. Keiner der Werte aus der Tabelle beantwortet diese Frage von allein, und an welcher Stelle er danebenliegt, hängt von Ihrer Rechtsform ab.
In einer GmbH erhalten Sie als Geschäftsführer ein Gehalt, und dieses Gehalt steht im Personalaufwand. Der Gewinn ist dann bereits um Ihre Arbeit gemindert. Offen bleibt nur, ob das Gehalt dem entspricht, was ein angestellter Geschäftsführer kosten würde. Liegt es darunter, wirkt der Gewinn höher, als er für einen Käufer ist.
Im Einzelunternehmen und in der Personengesellschaft ist es umgekehrt. Der Inhaber zahlt sich kein Gehalt, er entnimmt. Seine Arbeit steckt also vollständig im Gewinn. Auch die Steuerzeile sieht anders aus: Sie enthält nur die Gewerbesteuer, weil die Einkommensteuer der Inhaber privat trägt.
Rechenbeispiel: Derselbe Betrieb als Einzelunternehmen. In den 840.000 € Personalaufwand der GmbH stecken 110.000 € Geschäftsführergehalt, die im Einzelunternehmen nicht als Aufwand gebucht werden.
Der Betrieb ist in beiden Fällen derselbe, und nach der Korrektur ist es auch die Zahl. Ohne die Korrektur läge das Einzelunternehmen um fast die Hälfte höher. Ein Käufer rechnet mit der zweiten Zahl. Das ist nicht kleinlich: Er setzt an, was er selbst zahlen muss, sobald Sie nicht mehr im Betrieb stehen.
Wie hoch ein marktüblicher Unternehmerlohn in Ihrer Branche ist: Kalkulatorischer Unternehmerlohn
Zwei weitere Korrekturen kommen fast immer hinzu. Private Kosten, die über den Betrieb laufen, werden zurückgerechnet und erhöhen den Gewinn. Einmalige Erträge, etwa aus dem Verkauf eines Grundstücks, werden herausgenommen und senken ihn. Ein Käufer bezahlt nur, was sich jedes Jahr wiederholt. Das Ergebnis dieser Korrekturen heißt bereinigtes Ergebnis.
Die Zinsen behandeln Käufer ebenfalls gesondert. Ihr Kredit für die Halle wird beim Verkauf in der Regel abgelöst, der Käufer finanziert auf seine Weise. Deshalb setzen Bewertungen meist beim Ergebnis vor Zinsen an, also beim Betriebsergebnis. In den Bewertungen, die über unseren Rechner laufen, ist das bei Handwerksbetrieben die Grundlage: das Betriebsergebnis nach Abzug eines kalkulatorischen Unternehmerlohns, bewertet nach dem AWH-Standard, dem Verfahren der Betriebsberater im Handwerk.
Ein Gewinn, den Sie über Jahre durch großzügige Aufwandsbuchungen gedrückt haben, lässt sich im Verkauf nur zurückholen, wenn jede Korrektur belegt ist. Wir empfehlen, die privaten Posten der letzten drei Jahre jetzt aufzulisten, solange Ihr Steuerberater die Belege noch griffbereit hat.
Mit Ihrem Gewinn vor Steuern und Ihrem Umsatz haben Sie die beiden Zahlen, mit denen eine erste Bewertung beginnt. Den Unternehmerlohn ermittelt der Rechner aus dem Gehalt einer Vertretung für Ihre Arbeit und einem Zuschlag, der mit der Größe des Betriebs steigt: Unternehmenswert berechnen
Typische Fehler beim Gewinn berechnen
Drei Verwechslungen verschieben das Ergebnis besonders deutlich, und alle drei kommen aus der Praxis der Buchhaltung, nicht aus der Theorie.
- Die Tilgung eines Kredits wird als Aufwand abgezogen. Aufwand ist nur der Zins. Die Tilgung verringert Schulden und Bankguthaben gleichermaßen und berührt den Gewinn nicht.
- Privatentnahmen werden mit dem Gewinn gleichgesetzt. Was Sie entnehmen, hängt von Ihrem Bedarf ab, nicht vom Ergebnis. Ein Jahr mit hohen Entnahmen kann ein schwaches Jahr gewesen sein.
- Der Kontostand zum Jahresende gilt als Gewinn. Eine Investition in eine neue Maschine senkt das Konto sofort, den Gewinn aber nur über die Abschreibung, verteilt auf die Jahre der Nutzung.
Der Gewinn ist die richtige Zahl für Ihre Steuer und für Ihre Bank. Für den Verkauf ist er der Ausgangspunkt, nicht das Ergebnis.
Häufige Fragen
Ist Gewinn dasselbe wie Jahresüberschuss?
Nicht ganz. Jahresüberschuss ist der Fachbegriff des Handelsgesetzbuchs für den Gewinn nach Zinsen und nach den Steuern vom Einkommen und Ertrag. Im Alltag wird mit Gewinn oft der Gewinn vor Steuern gemeint. Fragen Sie im Zweifel nach, welche Zeile der GuV Ihr Gegenüber meint.
Welchen Gewinn soll ich in einen Wertrechner eintragen?
Unser Wertrechner fragt nach dem Ergebnis vor Steuern aus Ihrer letzten Auswertung, ohne Abzug für Ihre eigene Arbeit. Danach fragt er, was jemand kosten würde, der Ihre Arbeit übernimmt, und rechnet den Abzug selbst. Ziehen Sie Ihren Lohn vorher schon ab, wird er doppelt berücksichtigt.
Warum ist mein Gewinn höher als das, was ich entnehmen kann?
Weil ein Teil des Gewinns im Betrieb gebunden ist, etwa in Forderungen, Material auf Lager oder in der Tilgung von Krediten. Gewinn ist eine Rechengröße über Aufwand und Ertrag, keine Aussage darüber, wie viel Geld auf dem Konto liegt.